19% dochodu
brak możliwości skorzystania z ulg i przywilejów, np. rozliczania wspólnego z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
brak możliwości łączenie dochodów z innych źródeł (np. ze stosunku pracy) wszelkie dochody pochodzące z innych źródeł podatnicy muszą rozliczyć na dodatkowym, odpowiednim formularzu
|
WAŻNE Podatku liniowego nie mogą wybrać podatnicy, którzy w ramach działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu prawa do udziału w zysku spółki niemającej osobowości prawnej osiągnęli przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy (jeżeli usługi świadczone w ramach działalności odpowiadają czynnościom, które podatnik lub wspólnik wykonywał lub wykonuje w ramach umowy o pracę.) W przypadku wystąpienia takiej sytuacji podatnik traci prawo do opłacania podatku liniowego oraz zobowiązany jest wpłacać zaliczki według zasad ogólnych. |
Sposób wyliczania zaliczki dla podatku liniowego:
ustalenie wartości przychodu ze sprzedaży narastająco od początku roku (uwaga: przychód obejmuje również kwoty jeszcze nie uregulowane przez kontrahentów, na które zostały wystawione dokumenty sprzedaży),
ustalenie wartości poniesionych kosztów narastająco od początku roku,
ustalenie wartości dochodu poprzez odjęcie od przychodu kosztów jego uzyskania,
ustalenie podstawy opodatkowania za dany okres – poprzez odjęcie od dochodu odliczeń (zapłaconych składek za ubezpieczenie społeczne),
ustalenie wartości podatku dochodowego - 19 % podstawy opodatkowania,
ustalenie zaliczki poprzez obniżenie podatku dochodowego o odliczenie wynikające z zapłaconej składki zdrowotnej i dotychczas zapłacone zaliczki.
WAŻNE: Składki na ubezpieczenie społeczne są w pełnej kwocie dopisywane do kosztów, obniżając dochód i co za tym idzie wysokość ZALICZKI NA PODATEK DOCHODOWY. Część składki na ubezpieczenie zdrowotne jest bezpośrednio odliczana od zaliczki na podatek dochodowy. Składka zdrowotna wynosi 9% podstawy wymiaru, podczas kiedy odliczeniu od podatku dochodowego podlega 7,75% wymiaru.
|
W SKRÓCIE dochód = przychód należny – koszty podstawa opodatkowania = dochód - składki społeczne podatek dochodowy = 19 % podstawy opodatkowania
zaliczka = podatek dochodowy – obniżka z tytuły składki zdrowotnej - już zapłacone w danym roku zaliczki na podatek dochodowy
Podstawa opodatkowania i kwota zaliczek jest zaokrąglona do pełnego złotego. |
|
PRZYKŁAD
Pierwszy miesiąc działalności: Przychód należny: 6 000 zł Koszty: 500 zł Dochód = 6 000 zł – 500 zł = 5 500 zł
Podstawa opodatkowania = 5 500 zł (nie odejmujemy składki za ubezpieczenie społeczne, bo pierwszą składkę będziemy płacić w kolejnym miesiącu) Podatek dochodowy = 19% x 5 500 zł = 1 045 zł
Zaliczka = 1 045 zł (nie odejmujemy obniżki z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego, bo pierwszą składkę będziemy płacić w kolejnym miesiącu).
Drugi miesiąc działalności:? Przychód należny miesięczny: 5 400 zł Przychód należny narastająco: 6 000 zł + 5 400 zł = 11 400 zł Koszty miesięczne: 200 zł Koszty narastająco: 500 zł + 200 zł = 700 zł Dochód narastająco: 11 400 zł – 700 zł = 10 700 zł
Podstawa opodatkowania = 10 700 zł – 213,57 zł (ubezpieczenie społeczne) = 10 486,43 zł, po zaokrągleniu 10 486 zł Podatek dochodowy = 19% x 10 486 zł = 1 992,34 zł
Zaliczka = 1 992,34 zł – 294,78 zł (obniżka z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego) - 1 045 zł = 652,56 zł, po zaokrągleniu 653 zł?? Kwota zaliczki po zaokrągleniu podlega wpłacie na indywidualny MIKRORACHUNEK PODATKOWY przedsiębiorcy do 20 dnia kolejnego m-c, a zaliczka listopadowa danego roku opłacona powinna być w podwójnej wysokości.
Zeznanie roczne PIT36 nalezy wysłać elektronicznie https://www.podatki.gov.pl/pit/ od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym tj do 30.04.2020 za rok 2019r https://www.podatki.gov.pl/pit/wyjasnienia-pit/terminy-zlozenia-zeznan-podatkowych-za-2019-rok/ |
Skontaktuj się z kollor.pl i zoptymalizuj podatki.
